呈报正确税务

让员工感动的津贴

茉莉今天的装束是西裤西装和2寸高的高跟皮鞋，只差没把那条粉红领带给打上去--她被刘老这业界闻人邀请到他的分公司去当总经理。

是否当成，就看今天双方的诚意与表现了。

茉莉礼貌地敲了敲门，刘老已经安坐里头，正准备泡茶呢。

“喝茶吗？”刘老友善地问。

说真的，在业界驰骋多年，茉莉被有心人士“中伤、陷害”过不少，当然也碰过扶助指点她的君子贵人。

刘老就是其中的贵人之一，而且还是她的老师。

“老师早！”茉莉对他稍微点头，她注意到了刘老今天也西装笔挺，和平日的简单轻便有所差别。应该是重视她的加入吧！茉莉心想。

但她还是忍不住问：“老师今天有约？”

“约的人就是你。”刘老呵呵笑道，一脸诚恳。

茉莉十分感动，也明白等会儿的“协谈”表现，自己不能“太过分”。人家刘老已经诚意十足了嘛！刘老真是高明。

“来，喝茶。”刘老亲自端上，茉莉连忙承接。

“你想过了吗，你的薪金、待遇，你希望如何？”刘老还是一脸诚恳。

茉莉本想表现谦虚，先谈她给公司的工作保证，再谈薪资。可是既然刘老先开这扇门，她也就恭恭敬敬地，先入门再说。

“这是我的粗浅建议。”茉莉把她事前拟好的工作与能力保证和薪资期待，一并呈上。

“呵呵，好！好！我果然没看错人！”刘老很满意茉莉这么聪明的待人处事、尊老敬贤，以及事前功课。

他轻尝了一口乌龙，指着茉莉期待的“期望待遇”项目，说：“只是薪金，太委屈你这个将才了。今后每个月，你的房贷、交通费和电话费，公司都会加在你的薪水里！”

看着自己在“薪金待遇”上填写的超大数额，茉莉受宠若惊，脸颊泛红。上周开始便为此事一直忐忑不安的心，在这个老人家宽大的肯定与对待之下，不仅感动万分，茉莉内心也浮起一个画面：她将会把这家公司视为自己的第二家园。

究竟刘老是如何在给茉莉各种津贴福利时，让她既享有期望待遇的收入，又可以省下再省下个人所得税？

税税如意做法

自YA2008年开始，公司在员工薪水分配上，可以尝试为职员做规划。以allowances、BIK（Benefit In Kind）及perquisites为职员支付特定开销如房贷利息、交通费、电话费等，让员工可享有税务上的减免优惠！例子：

■所得税提示

2009Budget Commentary&Tax Information,page9&10Review Tax Treatment on Perquisites Provided to Employees

■报税须知

每年一度的报税季节又开始了。从3月1日开始，不管需不需要缴税，全部有收入的大马国民，都有义务要向大马内陆税收局（LHDN）呈报2012年的收入。有聘请员工的老板们，记得必须要在最迟3月31日之前把Form E（E file）交给税收局。打工一族则最迟在4月30日之前就要完成Form BE的报税程序。至于Form B、Form BT、Form P、Form M和Form MT老板们的税务呈报截止日期则是6月30日。为了节省大众的时间和资源，税收局鼓励使用网络报税。

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稅收局：個人報稅30日截止

還有5個工作天，便是個人所得稅的報稅截止日，內陸稅收局企業聯繫組主任諾阿茲拉說，呈交個人BE表格報稅的最後截止日期，不會因為遇上全國大選而延長或作出調整，所有BE表格須按原定4月30日的截止日期呈上。

她向星洲日報說，上星期內陸稅收局領導層已開會商討過此事，最後議決按原定4月30日的日期作為截止日期，這是最終的決定，不會更改。

“該局發現，沒有任何鞏固的理由或基礎需要延長截止日期讓納稅人報稅。”

“投票日雖落在5月5日，而選民若是回鄉投票，大可選在5月2或3日回鄉並投票，所以4月30日回鄉前，他們仍有時間填BE表格及趕得及申報個人所得稅。”

電子報稅5月15截止

“至於電子報稅，截止日為5月15日，納稅人真的沒有時間使用個人BE表格以趕在4月30日，那麼可以選擇電子報稅。在5月15日之前的任何時間任何地點，即使5月5日後都一樣可完成電子報稅。”

她重申，商業報稅B表格的截止日期則落在6月30日。

慎防漏报税陷阱

就算在公正无私法律判断下，也得靠有信服力和说服力证据来推敲和判断事实的真相。

蓄意逃税是指有意图、有计划和有组织地欺骗政府，通过各种违法手段来达到减税的目的。例如：准 备两份发票以谎报收入、买假单来增加开支的扣税、只将信贷销售呈报，而不呈报现金销售等等都属于有阴谋的逃税。漏税则是在无心的情况下少呈报税务。两者之 间会因行业性质、国家对其的定义，不同人士的诠释等等各种因素，往往会造成不清晰的界线而有所不同。

另外，逃税和税务规划之间也存在着“灰色地带”。举个例子，独资经营人士雇用妻子或子女帮忙做生意，并且支付比市场上高的薪资，会被视为是税务规划还是蓄意逃税呢？

合法合理地减轻税务负担属于税务规划，必须谨慎精明。否则，稍有不慎，税务规划可能会变成逃税，甚至连纳税人本身都不为意，还误以为是税务规划。

就独资经营人士雇用妻子的个案，欲推敲它归纳为税务规划，还是逃税，就得审视纳税人的妻子是否确实有协助做生意、所支付之薪资和其妻子的知识、能力和经验是否相符等事实。

更重要的是，纳税人也可能因为忘记或是没有递交税务表格、忘记呈报一份收入、无意少报税务而被怀疑是在逃税，进而再以逃税等同洗黑钱的罪名来提控纳税人。

一旦被怀疑逃税而被调查，税收局有权力冻结、没收或充公有关涉案人士的财产。

报税缴税两码事

在此，建议纳税人务必准时呈交税务表格。须知道，报税和缴税是两码事，不能混为一谈。大多人都误认为报税相等于缴税。其实，报税只是将所赚取的收入呈报，而个人只有在应课税收入（ChargeableIncome）超过RM17,500的情况下才需要缴税。

纳税人若被发现没有报税，将会被惩罚应缴税务3倍的罚款，而呈报税务却没有缴税，则被罚款应缴税务的10%至15.5%。而且，今时今日申请信用卡、购买产业、申请贷款等等多方面也需要有税务呈报的文件作为证明，否则会造成申请有所延误，导致许多不便。更严重的是，没有报税还会被怀疑逃税。

纳税人若是因为没有呈报税务、忘记递交税务表格而被怀疑逃税，甚至洗黑钱，对纳税人来说是不公正的。因此，纳税人要懂得保护好自己。为了避免被冤枉，惟有尽力做好身为纳税人的本分。

除了准时递交税务表格呈报税务，纳税人应确保一切的交易都得有充分的文件记录证明，并将之保存长达最少7年。

尤其是和资金来源相关的文件记录，更是得小心保存。否则，一旦被怀疑洗黑钱时，口说无凭，无法说服法官相信自己，即使无辜却也无计可施。因为法庭的裁决得仰赖证据，法官大人是根据证据来推敲事情的真相。“白字黑字”会比“口头说明”来得有说服力和信服力。

做生意的纳税人必须在交易完成后60天内将之记录起来，并且保存完善的会计记录，才能够确保自己的权益。即使面对审判，都有充分的证据证明自己确实遵守所得税法条例。 

受薪族兼职经商 应写B表格6月才报税

个人所得税的报税截止日渐逼近，面对一堆大小报税疑问，提醒有兼职经商的受薪族，应该填写B表格，不是BE表格。 有赚取经商收入的纳税人，报税前先厘清，就不怕日后被秋后算账。　

同时拥有受薪收入和经商收入，应该把这两项收入都呈报B表格，在6月30日或之前呈报。

正职收入属受薪收入
员工受聘于一个雇主赚取一份打工收入（正职）之外，雇主若从外面接生意，再提供工作机会（正职以外）给员工，并和员工平分财富，属于“一个老板，两种收入”。这种“一个老板，两种收入”的情况，员工从正职收到的收入，属于受薪收入。至于雇主提供正职以外的工作，员工有选择权而工作有伸缩性（这两项是经商的基本条件），加上工作收入是和雇主平分，因此这笔收入属于员工的经商收入。
　

在这情况下，若雇主只提供受薪收入的EA表格，那员工应该自己准备一份收入表，说明正职以外的收入。举例说，大学聘请医生当教授，这名医生在课余时间使用大学附属医院设备提供医疗服务，收入与医院按比率分配。在这情况下，这名医生应把受薪收入（教授）和经商收入（医疗服务收入），呈报在B表格内。
　

不过，若只是赚取受薪收入、呈报BE表格的纳税人，必须在4月30日或之前报税；电子报税者的报税截止日则延至5月15日。

向雇主借贷购买房屋
纳税人要达到省税目的，方法之一包括向雇主借贷购买房屋，或由雇主提供贷款利息津贴。　部分公司会借贷给旗下员工，这项贷款可能是免息，或利率低于市场利率水平；这对获得这笔优惠贷款的员工来说，属于一项“赏金”。
　

员工可争取向雇主申请贷款，若雇主以公司内部资金（如业务盈利）借贷给员工，这项“赏金”不必被征税。如果雇主提供员工贷款利息津贴，这项利息津贴开销是雇主的经商开销，可以扣税。
　

根据税收局，雇主提供员工的房屋、教育或汽车贷款的利息津贴，如果贷款总额不超过30万令吉，雇主提供的所有利息津贴皆免税。

资本获利不必报税
纳税人买卖股票、投资房地产等取得的收益，属于资本获利（capital gain），纳税人不必被征税。在海外工作获得的受薪收入，属于免税收入，不必报税。不管是赠礼、资本获利还是海外收入，尽管不必报税，但相关单据或文件一定要保存妥当作为证明。

有中央处理器 才归纳为电脑
“i”系列电子产品，可以扣税吗？可以，但一定要像传统电脑般拥有中央处理器（processor）。智慧型电子产品横行，平板电脑更是越愈普遍。若购买的这些科技产品拥有处理器且具备电脑特征，就应该获得最高3000令吉的电脑减免。这项电脑减免只能每3年申领一次，只限私人用途。
　

随著科技演进，新时代的电脑就像电子书般，不一定以传统形式呈现，例如不一定得配备以传统键盘，只要有最关键的电脑处理器，就应获得扣税。同理也应用在电子书上，纳税人认购电子书的费用与传统购书无异，能享有最高1000令吉的书籍、杂志及其他出版刊物减免。

婚后宜分开报税
单身和结婚后的报税，有何不同？答应是“没有不同”，但若有了小孩，可享有的扣税项目将多了“儿女减免”。尽管政府提供高达9000令吉的个人减免和其他多项减免，但纳税人的生活费，是不能扣税的。

新手报税先了解减免
如果自己不曾开报税户头，但雇主已从每月薪水中扣税，意即阁下收入已到征税水平，雇主已为你开了报税户头方便每月预扣税金（PCB）。在这种情况下，纳税人一定要报税。“但在报税前，纳税人一定要了解本身可获得的减免（relief）。例如年金计划，就是很好的退休产品与理财方法。”

忘记报税 不能电子补报
纳税人若忘了报税，例如去年忘记了没有报税，必须亲自到内陆税收局跑一趟，填写补报税的税表。由于电子报税是按年呈报，忘记报税的纳税人不能透过电子方式补报之前的税表。此外，税收局会视情况罚款，最低罚款是50令吉。

奖金收入要报税
运动员常出外出比赛，赢得的奖金，是否要报税？若合约已注明有比赛奖金，那运动员赢得比赛所获的奖金收入必须报税。换言，只要黑字白纸写明回酬的所得收入，属于应征税收入。

若运动员意外赢奖，返国后获得额外的特别奖金作为奖励，那么这项奖金属于“赠与”，属于免税收入。同理，一名歌手平时的商演收入属于应征税收入，若她受邀出席饭局，突然受邀演唱歌曲，如果有出席者因满意她的演唱包了封红包给她，这笔红包收入也属于“赠与”，不必报税。

另外，如果纳税人没有底薪，只有佣金收入，那这项收入属于经商收入，必须在6月呈报B表格。
儿女寿险不能扣税纳税人为自己、配偶、儿女购买的保险和缴付的保费，不是所有保单都能获得扣税。
　

目前，纳税人为自己和配偶购买寿险所支付的保费，可获得扣税。但为儿女购买的寿险，其保费不能扣税。若为自己、配偶或儿女购买教育或医药保险，可获得最高3000令吉的减免。

包括寿险保费和公积金缴纳金，目前纳税人总计可获得最高6000令吉的减免。由于纳税人日后还可以从其他管道准备儿女教育基金，建议纳税人购买医药保险，以寻求更多医疗保障。

个人所得税 问与答（一）

桌面查稅需呈收據

1.Ping Kuan問：

a. 買書需要交上單據嗎?正本還是副本呢?

b. 針對電腦減免，買Samsung tab和iPad包括在內嗎?單據呢?也需要一起報稅嗎?

答：一旦稅收局展開桌面查稅（Desk Audit），納稅人必須應官員要求交出正本收據。Samsung tab 和iPad屬于電腦類別，可以申領電腦減免。報稅時不必附上收據。

欲購年金計劃洽詢保險公司

2. Carina問：請問要去哪裡才可以買到年金計劃呢？

答：一般保險公司有提供年金計劃，你可洽詢保險經紀。

租金可扣收入支出

3. Hen問：我在一家製造公司工作，向來是電子報稅。我在去年買了間零售單位，約21萬令吉，其中銀行貸款18萬令吉（5%利息，為期10年）。我在今年1月開始收租金，每月1380令吉；但我從去年10月開始，每月繳付1950令吉給銀行。這間零售單位的每月維修管理費是380令吉。請問我該怎么報稅呢?

答：租金收入可扣除利息支出、每月維修管理費，及其他為了賺取租金收入導致的（即與收入相關）支出。

稅收局：適逢大選‧或延長報稅期限

（沙巴‧亞庇9日訊）報稅季節遇上大選，內陸稅收局副首席執行員拿督莫哈末沙益表示，若接獲相關的要求，該局不排除將討論延長報稅的最後期限。

“如果接近最後期限有這樣（延長）的要求，我們管理層將會討論及給予考慮……稅固然要收，但我們也不要影響大選的進行。＂

他是於今日在沙巴內陸稅收局總部為該局主辦的電子報稅服務宣傳活動主持推展禮後，受詢及由於報稅季節遇上大選，很多政治人物或無暇報稅，該局是否會考慮延長報稅期限時，這麼表示。在場的還有沙巴內陸稅收局總監卡瑪魯查曼沙烈等。

無論如何，莫哈末沙益表示，該局提供的電子報稅服務提供各種方便予報稅者，不出門也可以報稅，所以不應成為問題。

他也表示，受薪納稅人的報稅最後期限為4月30日，若通過電子報稅最後期限是5月15日；而有商業收入者的報稅最後期限為6月30，若通過電子報稅則是7月15日。

他較早時指出，該局所提供的電子報稅服務多樣化、快速、簡單又安全，納稅者除了可通該局的網站報稅，也可通過13家代理銀行及大馬郵政公司，包括提款機、存款機、電子銀行服務報稅及納稅。

去年1200人手機報稅

此外，他表示，除了電子報稅服務，該局去年亦提供精明手機報稅服務（M-Filling），只要一機在手，何時何地都可以報稅；去年共有1千200人使用手機報稅。

莫哈末沙益指出，在該局的努力推動下，如今已越來越多的納稅人使用電子報稅服務，去年共有29萬3千零28項交易通過電子報稅或佔了總額的20.06%。該局今年的目標是達到50%。

他促請納稅人向該局提供正確的銀行戶頭號碼，以便內陸稅收局的電子轉賬系統可讓納稅人快速取回退款。

“內陸稅收局並不會濫用納稅人所提供資料，若我們針對個案需要進行審核與調查，也一樣可通過中央銀行獲取有關資料，所以納稅人不提供銀行戶頭號碼對任何一方都沒有好處。＂